如果不了解日本這個自願稅收制度會是你的損失

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  • 提起稅收,典型的印象就是,這是我們法律上義務的支出。但是,你知道日本有一個自願的稅收制度,主動要求人民自動納稅,而且有不少人實際加入了這個潮流?繼續讀下去來了解這個日本的特殊制度,以及其相關的問題吧!

    什麼是ふるさと納税?

    “ふるさと納税”(Furusato Nouzei)一詞字面上的意思是,付稅給家鄉,這是一個日本從2008年開始有的自願性稅收制度,讓人民繳稅給地方政府。大部分納稅人都會選擇他們自己的家鄉,但並沒有限制禁止捐獻給他們個人喜好的城市或鄉鎮,所以你想要捐幾個都可以。而納稅人可以享有退稅以及地方政府以當地產品作為回報。

    ふるさと納税被概念化為一種方式,讓人們就算已經搬到外地去工作生活,仍然可以為家鄉做出貢獻。許多日本人在市郊出生長大,在那裡接受當地政府提供的教育及醫療服務。但是當他們遠離家鄉前往大城市讀書或工作,他們所納的所得稅將會直接給那些城市政府,而不是回饋給他們的老家。再加上郊區人口減少,稅收的差距更拉大了城鄉發展與財力的距離。有了ふるさと納税,人們就可以選擇何時要捐多少,給哪一個單位。從這個制度的收入來看,理想的情況是,郊區和農村可以從在那裡出生長大的人的幫助下,得到財政及發展方面的協助。

    雖然使用了“納稅”一詞,但這個制度其實比較接近於“捐款”給地方政府。一般來說,如果捐款給地方政府的話,你需要在年度所得申報表中申報,其中一部份捐款將可以抵消你的所得稅和住民稅。但是,ふるさと納税允許至少2,000日幣以上的金額全額抵銷應納稅額,但這還是受到你的收入水平和家庭結構的限制。

    日本政府已經採取了一些措施來鼓勵人們透過這個制度做出貢獻。從2015年4月1日起,人們可以得到的退稅金額從10%增加到20%。另外,如果你在一年內捐贈給5個以下的地方政府,每次捐款都不需要提交所得稅申報表。

    雖然ふるさと納税制度主要是針對個人,但並沒有限制企業不能這樣做。但是,以這樣的狀況,其會計紀錄中的納稅和處理規則,以及地方政府的回贈都會和個人納稅人有所不同。

    納稅以得到禮物交換?

    有些人可能會覺得奇怪,納稅還能得到禮物?但是,如果你從另一個角度來思考,送出當地產品給捐贈者實際上是可以讓該城鎮的生產商或企業自我推銷,特別是當捐贈者本身沒有聽過或使用過他們收到的商品時。事實上,據說有許多納稅人最後還回購了這些當地產品,所以某種程度上,ふるさと納税也間接的幫助該地區獲益。

    近年來,發生了一些問題是,從ふるさと納税制度中收到商品的人把這些商品上網轉賣。雖然沒有任何律法禁止這種行為,但是當局正在督促大眾不要進行這樣的商業行為,因為這些商品是地方政府對納稅人的感激,而不該作為利潤轉售的商品。

    政府雲端基金 – 決定如何使用你的錢

    除了可以選擇捐款的對象之外,你還可以選擇某些特定的專案,即使不是直接由你的家鄉或你屬意的地方來管理。ふるさとチョイス(Furusato Choice)網站列出了所有政府雲端基金專案(限日語),這些專案都需要透過ふるさと納稅系統的捐款,潛在的捐款者可以從這裡看看有沒有吸引他們的專案,進而直接捐款。這裡列出了3項專案範例:

    1.大阪府的泉佐野市希望在靠近關西國際機場的地方建造一座溜冰場(限日語),讓一些溜冰者、競速滑冰者、以及冰球運動員在關西地區也有地方可以做訓練。目前,該地區的溜冰場數量正在減少,現有的許多溜冰場不是擠得滿滿的,就是不符合國際標準。除了讓該地區培育未來的運動員之外,該城市也希望在這個場地舉辦重大活動,比如NHK杯。該城市還聘請了專業的溜冰選手高橋大輔擔任此專案的顧問。

    2.岡山縣的吉備中央町想要建造一處給退役賽馬的用地(限日語)。平均而言,馬匹可以活25至35年,但他們的專業賽馬生涯通常是在4到8歲的時候,所以這個城鎮想要建造一處讓這些馬匹可以生活的地方。除此之外,該鎮正計劃開設日本第一座馬匹的療養勝地,使這些退休馬匹還可以用於休閒騎馬,馬療,並作為日本馬術隊的訓練夥伴。

    3.廣島縣的神石高原町推廣了一個專案募資,目的是要減少流浪狗安樂死數量至零。為了達成這個目標,需要建造一些新的收容所,設立領養中心讓這些流浪狗可以找到新的主人,推廣他們的行動,以及雇用員工照顧這些狗。而回應這項專案的成果已經超過原先目標的100%。

    捐款vs.ふるさと納税

    當發生自然災害,經常會遇到捐助受災地區政府的復原和救災工作,但是,通常沒有具體說明捐款的流向,捐贈者也往往沒有發言權。有了ふるさと納税這項制度,納稅人可以選擇想要貢獻的單位,而且有時甚至可以選擇資金的用途及某個特定專案。就拿熊本震災為例,ふるさとチョイス網站上有一個名單,列出地方政府代表整個熊本縣或部分受災的地區所接受的ふるさと納税(限日語)。這些資金由當地政府轉交給收款人,負責向納稅人發放稅收,而不是交給熊本的同行來處理文書工作。

    這種在ふるさと納税系統下的捐款方式衍生了一些沒有想過的問題。在2008年至2010年間參與ふるさと納税的人數大約是在33,000人左右這樣穩定的數字,但是在2011年311地震海嘯危機之後,那一年的納稅人數激增到741,667人,而款項則是比往年一整年都還要高出10倍,來到649.1億日圓。顯而易見,許多人都利用這個賦稅機制捐錢給岩手縣、宮城縣、以及福島縣等3個受災最嚴重的地區,然而,如此大量,高達210.1億日圓的退稅則必須要由納稅人所在的地方政府來承擔。

    在ふるさと納税制度下發生的事件

    自成立以來,ふるさと納税有一些亮點和爭議,以下就是這些事件的清單:

    • 長崎縣的平戶市是2014財政年度第一個通過該稅制下10億日圓大關的地方政府。
    • 櫪木縣的櫪木市因將其當地生產的草莓とちおとめ作為禮物送給納稅人,而在2014年獲得了ふるさと納税7倍的增長。
    • DMM.com於2015年2月12日為在石川縣加賀市捐款的納稅人展開了一項活動,提供他們超過捐款一半的DMM資金,可以用在DMM網站上。由於獲得了1,700名納稅人的廣大迴響,在該年的2月底之前就收到超過5千3百萬日圓的款項,使得此活動被迫提前在3月4日終止,而原先訂的截止日期是3月31日。
    • 在群馬縣,納稅人把他們收到作為禮品的優惠劵放到網路上拍賣的問題相當普遍,總務省要求縣政府出面採取一些措施來防止轉賣禮物。
    • 三重縣的名張市低估了“赫克力士大兜蟲”的吸引力,在2016年4月推出的ふるさと納税方案中以此最為禮物。在短短的6天內,因為昆蟲的愛好者湧入大量捐款,養赫克力士大兜蟲的農民因此斷貨。
    這項制度的利與弊

    儘管最初的目標是讓人們透過回饋家鄉來復興郊區和農村地區,但ふるさと納税系統也有相當多的支持者和批評者。贊成這項制度的人認為,可以讓地方政府從那些在當地出生長大卻到外地工作的人身上,在他們可以貢獻出所得稅之前,“拿回一部份的投資”。有了ふるさと納税,這些地方政府可以使用這些救急金來照顧現在和未來當地的居民。除此之外,納稅人可以對他們的資金使用發表意見,並且從他們的家鄉或他們支持的地區獲得一些當地的產品。

    另一方面,有人擔心這個制度增加了需要處理支付的行政工作,較小的鄉鎮並沒有享有像大城市般同等級的支援,大城市已經有比較多的人口可以開始。再者,給予納稅人越來越昂貴且高價值的禮物似乎偏離了禮品的原意,是要提高對接受納稅城鎮的認識。舉例來說,也有這樣的網站(限日語)列出了地方政府提供的禮物比較表,並且還有“最值錢”排行榜。因此,有很多人既不與該城鎮有連結,也沒有真正喜歡或對該地區有興趣,只是為了得到禮物就支付了ふるさと納税。這也難怪2016年獲得最多稅收的前10名地方政府提供了高價產品,像是肉品、燒酒、水果、電子用品、海鮮、家電,甚至還有iPad!

    瞭解了這麼多有關ふるさと納税的訊息,你覺得這樣的制度如何呢?如果在你的國家中也能夠實施嗎?

    ふるさと納税網站*限日語

    *Featured Image:furusato-nouzei.com/